24/01/2026
La denuncia de ARCA contra la AFA por facturación apócrifa: todos los documentos y las empresas bajo la lupa
Fuente: telam
La investigación judicial expone comprobantes y circuitos financieros que comprometen a la gestión de Claudio “Chiqui” Tapia y ponen bajo análisis operaciones por más de 375 millones de pesos
>La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) presentó el jueves pasado una nueva denuncia penal contra la Asociación del Fútbol Argentino (AFA), presidida por Claudio “Chiqui” Tapia, ante el juez en lo Penal Económico Diego Amarante. El escrito amplía el frente judicial que enfrenta la conducción del fútbol argentino e incorpora documentación que, según el organismo, respalda la hipótesis de un esquema de facturación apócrifa utilizado para justificar pagos millonarios y reducir la carga tributaria.
Según pudo saber Infobae de fuentes judiciales, la nueva denuncia se apoya en un informe administrativo fechado el 20 de enero de 2026, elaborado por áreas técnicas del organismo recaudador, que encabeza Andrés Vázquez, y ya incorporado al expediente. En ese documento, el organismo describe un esquema que —de confirmarse en sede penal— podría configurar salidas no documentadas, evasión impositiva y eventuales maniobras dolosas, con derivaciones penales para los responsables de la AFA y, en particular, para la conducción actual encabezada por Tapia.
La presentación judicial de ARCA se produjo el jueves pasado y se suma a otra causa en la que el juez Diego Amarante ya aceptó al organismo como parte querellante. En ese expediente conexo se investiga a la AFA por la presunta apropiación indebida de más de 19.000 millones de pesos, lo que convierte el frente judicial abierto por el organismo recaudador contra la conducción de Tapia en uno de los más sensibles de los últimos años.En ese marco, ARCA ya había presentado a principios de diciembre una denuncia penal contra la AFA por posible evasión tributaria y previsional, que luego fue ampliada con nuevos elementos y documentación incorporados al expediente. El monto bajo investigación superaría los 19.000 millones de pesos y el organismo fue aceptado como querellante por el juez interviniente.En esta nueva denuncia, el eje no se centra en un desvío directo de fondos, sino en el mecanismo utilizado para justificar egresos mediante facturación que ARCA considera apócrifa. La diferencia es significativa: mientras una causa apunta al destino final del dinero, la otra se concentra en cómo se construyó documentalmente la salida de esos fondos y el grado de simulación existente en las operaciones declaradas durante la gestión de Tapia.
ARCA identificó quince proveedoras con las que la AFA registró operaciones durante los períodos fiscales comprendidos entre enero de 2023 y julio de 2024. Todas ellas, según el organismo, presentan indicios graves, precisos y concordantes de apocrificidad.La nómina incluye, entre otras, a ID Constructora S.R.L., Meroka S.R.L., Maxstore S.A., Luicom S.A., Holdembrod S.A., Consultek Consultoría y Servicios S.R.L., Belesan S.A., Mosili S.A., Albamonte Construcciones S.R.L., Construcciones Far West S.R.L., Ninapey S.A., Central Hotel S.R.L., Logística Winter S.R.L., Gramez S.A. y LPH Event S.A.De acuerdo con la documentación a la que accedió Infobae de fuentes con acceso a la causa, las facturas incorporadas a la denuncia permiten observar cómo esas inconsistencias se traducen en comprobantes concretos, emitidos a nombre de la AFA, con conceptos genéricos y montos elevados, en el marco de decisiones administrativas adoptadas durante la presidencia de Tapia.
Para el organismo recaudador, esta falta de precisión agrava la situación. En su informe, sostiene que la inexistencia de documentación complementaria —contratos detallados, certificaciones de avance, planos, actas de recepción— impide acreditar que los servicios hayan sido efectivamente prestados, agravando la responsabilidad de la conducción de la AFA encabezada por Tapia.
El contraste entre lo facturado y la actividad declarada por las empresas es otro de los ejes de la denuncia. Central Hotel S.R.L., por ejemplo, está inscripta en servicios de hotelería, pero emitió facturas por supuestas obras en Ezeiza. Ninapey S.A., cuya actividad principal declarada es la molienda de legumbres, aparece facturando servicios vinculados a infraestructura deportiva.
De acuerdo con la documentación a la que accedió Infobae de fuentes con acceso a la causa, los comprobantes incorporados a la presentación judicial permiten reconstruir cómo se instrumentaron las operaciones en la práctica, con fechas, conceptos y montos precisos, todas ellas emitidas durante el período en que Tapia ejerce la presidencia de la AFA.
El mayor volumen de facturación corresponde a Construcciones Far West S.R.L. Según la documentación incorporada a la denuncia, la empresa emitió más de diez facturas entre agosto y noviembre de 2023, casi todas como FCE.Los conceptos incluyen “anticipo”, “etapa primera” hasta “etapa octava”, además de “provisión de materiales” y “arreglos varios”. El monto total supera los 30 millones de pesos. ARCA señala que este esquema de facturación fragmentada por etapas, con escasa especificidad técnica y en un corto período, es característico de maniobras bajo sospecha fiscal.En el caso de Consultek Consultoría y Servicios S.R.L. la denuncia incorpora seis facturas emitidas los días 10 y 11 de abril de 2023, todas bajo la modalidad de Facturas de Crédito Electrónicas (FCE).Las facturas fueron emitidas de manera consecutiva, por el mismo proveedor y al mismo destinatario, con conceptos fragmentados en “partes” y fechas prácticamente idénticas. En su informe, ARCA sostiene que Consultek carece de infraestructura mínima y que existe una marcada incongruencia entre su volumen de facturación y su capacidad económica real.
Las facturas de Albamonte Construcciones S.R.L. corresponden a dos comprobantes tipo A, fechados en julio y agosto de 2023. Los conceptos consignados son “adelanto 50% de presupuesto aprobado” y “saldo restante 50%”.En el caso de Belesan S.A., la denuncia incorpora una factura emitida el 11 de junio de 2023, bajo la modalidad de FCE, por un monto de 4.299.999,99 pesos, con el concepto “obras realizadas en predio Ezeiza”.
El organismo subraya que se trata de un monto elevado concentrado en un solo comprobante, sin detalle técnico, emitido por una empresa que no pudo ser localizada en su domicilio fiscal y cuyos accionistas aparecen vinculados a otras firmas observadas.La repetición exacta de montos y descripciones, con menos de un mes de diferencia, es uno de los elementos destacados por ARCA, especialmente teniendo en cuenta que la empresa declara actividad hotelera y no acredita capacidad para ejecutar obras de infraestructura.
La denuncia reconstruye el circuito de pagos utilizado por la AFA para cancelar las facturas observadas. A partir de requerimientos a distintas entidades financieras, ARCA obtuvo información sobre transferencias y cheques emitidos por la asociación.
Para ARCA, este dato refuerza la idea de que no pudo identificarse al destinatario final de los fondos, un elemento central para encuadrar las operaciones como salidas no documentadas.
Autoridades de la AFA señalaron que durante 2023 y 2024 hubo un movimiento constante de personas y vehículos, incluidos ingresos de carácter confidencial, y que muchas obras se realizaron bajo la modalidad “llave en mano”. Para ARCA, estas explicaciones no acreditan la efectiva prestación de los servicios y aumentan las dudas sobre la materialidad de las operaciones facturadas.
El informe que acompaña la denuncia dedica un apartado a analizar los vínculos societarios entre las empresas cuestionadas. A través de un diagrama incorporado al expediente, ARCA muestra cómo las mismas personas físicas aparecen como socios o accionistas en varias de las firmas investigadas.
Además del análisis cualitativo sobre las maniobras presuntamente irregulares, la denuncia presentada por ARCA incorpora una cuantificación provisoria de los ajustes fiscales vinculados a las operaciones observadas. Según surge de la documentación incorporada al expediente y a la que accedió Infobae de fuentes con acceso a la causa, las maniobras investigadas alcanzan una suma superior a los 370 millones de pesos, sin contar intereses resarcitorios ni eventuales multas.
Período fiscal 2025
Ajustes por investigaciones sistémicas: 165.414.140,05 pesos
Período fiscal 2024
Ajustes por cruces sistémicos: 129.742.595,73 pesos
Período fiscal 2023
A esos montos se suma el ajuste determinado en concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondiente al período fiscal 2023, por un total de 1.160.350,80 pesos.
En su presentación judicial, ARCA señala que los elementos reunidos permiten inferir indicios de dolo, lo que habilita la intervención del fuero penal económico. De confirmarse los montos observados, la conducta podría encuadrar en las previsiones del Régimen Penal Tributario.
Las facturas ya están en el expediente y constituyen, según ARCA, la evidencia concreta de cómo se habrían instrumentado las maniobras bajo sospecha durante la gestión de Tapia. A partir de ahora, será la Justicia la que deba determinar si esos comprobantes reflejan operaciones reales o si fueron utilizados como parte de un esquema de simulación.
Fuente: telam
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